Самозанятость в 2026 году: плюсы, минусы и ограничения

Разберёмся, кому подходит самозанятость, в чём её преимущества и когда лучше зарегистрировать ИП и выбрать другой налоговый режим.

Что такое самозанятость

В законодательстве нет отдельной организационно-правовой формы «самозанятый». Обычно так называют физическое лицо или индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД.

Режим регулируется Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ и применяется на всей территории России.

Эксперимент по НПД действует до 31 декабря 2028 года. До окончания этого периода закон запрещает увеличивать налоговые ставки и уменьшать установленный лимит дохода.

Самозанятость не является трудоустройством. У человека нет работодателя, должности, рабочего графика и оплачиваемого отпуска. Он самостоятельно находит заказчиков, договаривается о стоимости и отвечает за результат работы.

Кому подходит самозанятость

НПД может подойти, если вы:

• работаете самостоятельно;
• не планируете нанимать сотрудников;
• оказываете услуги или выполняете работы;
• продаёте товары собственного производства;
• не перепродаёте продукцию других поставщиков;
• не работаете с подакцизными и маркированными товарами;
• получаете не более 2,4 млн рублей в год;
• не хотите вести сложный налоговый учёт.

Этот режим часто используют фотографы, дизайнеры, программисты, репетиторы, консультанты, мастера индустрии красоты, специалисты по ремонту и владельцы жилых помещений, сдающие их в аренду.

Применять НПД могут как обычные физические лица, так и зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

Сколько налогов платит самозанятый

Для плательщиков НПД действуют две ставки:

• 4% — с доходов от физических лиц;
• 6% — с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Это не НДФЛ, а отдельный налог на профессиональный доход.

Самозанятому не нужно самостоятельно рассчитывать сумму к уплате. Доход отражается в приложении или веб-кабинете «Мой налог», после чего ФНС рассчитывает налог автоматически.

Уведомление появляется не позднее 12-го числа следующего месяца. Заплатить указанную сумму необходимо не позднее 28-го числа.

Если дохода в конкретном месяце не было, платить налог за этот месяц не требуется. Фиксированного минимального платежа у НПД нет.

Налоговый вычет 10 000 рублей

После регистрации плательщику НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Пока вычет не израсходован, фактическая ставка уменьшается:

• с 4 до 3% при получении денег от физических лиц;
• с 6 до 4% при работе с организациями и ИП.

Самостоятельно рассчитывать уменьшение или подавать заявление не нужно. ФНС применяет вычет автоматически.

Вычет предоставляется один раз. Если человек снимется с учёта, а затем снова зарегистрируется, новый вычет не появится. При этом неиспользованный остаток сохранится.

Доходы и расходы

Налог рассчитывается со всей суммы дохода, полученного от разрешённой деятельности. Расходы налоговую базу не уменьшают.

Поэтому режим особенно удобен для деятельности с небольшой долей расходов:

• консультаций;
• обучения;
• разработки;
• дизайна;
• фотографии;
• бытовых услуг;
• аренды жилых помещений.

Если значительная часть выручки уходит на материалы, аренду, рекламу, доставку и оборудование, другой налоговый режим может оказаться выгоднее.

Не относятся к доходам на НПД, в частности:

• заработная плата;
• доход от продажи личных вещей;
• доход от продажи недвижимости и транспорта;
• доходы в натуральной форме;
• выплаты от нынешнего работодателя;
• выплаты от недавнего бывшего работодателя;
• доходы от деятельности, несовместимой с НПД.

Можно ли одновременно работать по трудовому договору

Да. Человек может быть официально трудоустроен и одновременно применять НПД к доходу от самостоятельной деятельности.

Например, дизайнер работает в компании по трудовому договору, а в свободное время выполняет отдельные заказы для других клиентов.

Заработную плату не нужно указывать в «Моём налоге». Работодатель продолжит удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы в обычном порядке.

Но проводить через НПД оплату от своего нынешнего работодателя нельзя.

Ограничение распространяется и на доход от бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет. Такое правило препятствует формальной замене трудовых отношений договорами с самозанятыми.

Можно ли нанимать сотрудников

Плательщик НПД не может иметь работников по трудовым договорам.

Разрешено привлекать самостоятельных исполнителей по гражданско-правовым договорам. Но такой договор должен предусматривать выполнение конкретной работы, а не скрывать обычные трудовые отношения.

На возможные трудовые отношения указывают:

• постоянный рабочий график;
• фиксированное рабочее место;
• подчинение внутреннему распорядку;
• выполнение обязанностей по определённой должности;
• регулярная одинаковая оплата;
• контроль рабочего процесса со стороны заказчика.

Если бизнесу постоянно нужны продавцы, администраторы, мастера или курьеры, самозанятость уже не подходит.

Можно ли продавать товары

Самозанятый может продавать товары собственного производства, если они не относятся к запрещённым для НПД категориям.

Например, можно самостоятельно изготавливать предметы декора, украшения, сувениры или кондитерские изделия и продавать их покупателям.

Перепродавать приобретённые товары нельзя. Схема «купить у поставщика и продать дороже» для НПД не подходит.

Также НПД нельзя применять при реализации:

• подакцизных товаров;
• товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• полезных ископаемых;
• отдельных видов продукции, для продажи которых нужны специальные разрешения или другой статус.

Если человек планирует открыть магазин и закупать ассортимент у поставщиков, необходимо выбрать другую форму ведения бизнеса.

Государственные и муниципальные служащие

Для государственных и муниципальных служащих действует отдельное ограничение. Они могут применять НПД только к доходу от сдачи в аренду жилых помещений.

Использовать режим для других услуг, работ или продажи собственной продукции такие служащие не могут.

Страховые взносы и пенсионный стаж

У плательщика НПД нет обязательных фиксированных страховых взносов, которые ежегодно уплачивают обычные индивидуальные предприниматели.

Это снижает постоянные расходы: если самозанятый временно ничего не заработал, у него не возникает фиксированного платежа только из-за регистрации.

Часть поступлений от НПД направляется в систему обязательного медицинского страхования. Поэтому применение режима само по себе не лишает человека права пользоваться ОМС.

Но пенсионный стаж и пенсионные коэффициенты за период работы только на НПД автоматически не формируются. Для их формирования можно добровольно уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование.

Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору, пенсионные права формируются за счёт взносов работодателя.

Больничные и отпуск

У самозанятого нет работодателя, поэтому ему не предоставляется оплачиваемый отпуск. Периоды отдыха и возможного отсутствия заказов нужно учитывать при планировании дохода и стоимости услуг.

С 2026 года самозанятые могут добровольно участвовать в страховании на случай временной нетрудоспособности. Для получения выплат необходимо вступить в систему, выбрать страховое покрытие, уплачивать взносы и выполнить установленные условия.

Больничный не предоставляется автоматически всем плательщикам НПД. Если человек не подключился к добровольному страхованию, период болезни придётся обеспечивать самостоятельно.

Преимущества самозанятости

• регистрация без посещения налоговой инспекции;
• возможность работать без открытия ИП;
• ставки 4 и 6%;
• автоматический расчёт налога;
• отсутствие налоговой декларации;
• отсутствие обязательных фиксированных страховых взносов;
• отсутствие налога в месяцы без дохода;
• налоговый вычет 10 000 рублей;
• возможность совмещать НПД с работой по трудовому договору;
• официальное подтверждение дохода;
• простое снятие с учёта.

Для человека, который работает один и продаёт прежде всего собственные услуги, это один из самых простых способов вести деятельность официально.

Недостатки и ограничения

• лимит дохода 2,4 млн рублей в год;
• невозможность нанимать работников по трудовым договорам;
• запрет на перепродажу закупленных товаров;
• ограничения на маркированную и подакцизную продукцию;
• расходы не уменьшают налог;
• пенсионный стаж не формируется автоматически;
• нет оплачиваемого отпуска;
• необходимо самостоятельно оформлять каждый полученный доход;
• нельзя учитывать выплаты от нынешнего работодателя;
• при развитии бизнеса может потребоваться переход на другой режим.

Главное ограничение НПД — этот режим рассчитан на личный труд, а не на построение бизнеса с сотрудниками, товарными запасами и сложными процессами.

Самозанятость или ИП: основные различия

Самозанятый и индивидуальный предприниматель — не взаимоисключающие понятия. ИП тоже может применять НПД. Поэтому правильнее сравнивать НПД с другими налоговыми режимами, доступными предпринимателю.

Что будет при превышении 2,4 млн рублей

Лимит рассчитывается за календарный год. Ограничения по доходу за отдельный месяц нет.

Право на НПД утрачивается с даты, когда совокупный доход с начала года превысил 2,4 млн рублей. Доходы, полученные до этой даты, продолжают облагаться налогом на профессиональный доход.

Дальнейшие действия зависят от статуса человека:

• физическому лицу может потребоваться зарегистрировать ИП;
• действующему ИП необходимо выбрать подходящий налоговый режим;
• при переходе на УСН, ЕСХН или патент нужно соблюдать установленные сроки уведомления.

Планировать переход желательно заранее, особенно если доход уже приближается к пределу.

Когда бизнес вырос из самозанятости

Задуматься о смене режима стоит, если:

• доход приближается к 2,4 млн рублей;
• нужны постоянные сотрудники;
• появляется перепродажа товаров;
• увеличивается доля расходов;
• планируется открытие магазина или салона;
• в ассортименте появляется маркированная продукция;
• требуется полноценный складской и товарный учёт;
• заказчикам нужен более сложный документооборот.

Переход на ИП и другой режим не является неудачей. Обычно это означает, что деятельность переросла ограничения, установленные для небольшого бизнеса, основанного на личном труде.

Нужна ли самозанятому онлайн-касса

Для расчётов в рамках НПД онлайн-касса не применяется. Самозанятый оформляет полученный доход через приложение «Мой налог» и передаёт клиенту сформированный чек.

Но после утраты права на НПД или перехода на другой режим правила могут измениться.

Подробно расчёты, сроки формирования чеков, оплату картой и по СБП, продажу товаров и переход к использованию ККТ мы разобрали в отдельной статье «Нужна ли касса самозанятому мастеру».